【推荐】中越企业的社保负担对比-国外4000块的表会被收多少税

中越企业的社保负担对比

问：长三角、珠三角一些劳动密集型企业为什么宁可迁移到越南，而不迁移到人力资源成本与越南差不多、甚至更低的广西等西部省区呢？

答：除了贸易、投资优惠政策等因素以外，单看桂越的人工成本都差不多，但是桂越的企业负担的员工社保比例就有差距，具体如下：

一、越南企业社保负担比例

在越南的企业，不管是本国企业还是外资企业，都必须依法给员工缴纳强制性保险，包括：

1、社会保险（越文缩写：BHXH），包括：退休、疾病生育和工伤职业病保险。

2、医疗保险（越文缩写：BHYT）。

3、失业保险（越文缩写：BHTN）。

注：图1：越南社保簿。图2：越南医保卡 均来自网络。

表1：越南企业社保负担比例

2022年越南企业社保负担比例

陆典谷

整理

用人单位（雇主）缴纳

越籍劳动者（雇员）缴纳

社会保险

医保

失业险

社会保险

医保

失业险

基金

退休

疾病

生育

工伤

职业病

退休

疾病

生育

工伤

职业病

比例

14%

3%

0%

3%

1%

8%

0

0

1.5%

1%

小计

17%

合计

21%

10.5%

总计

31.5%

（企业+个人）

假设：A公司雇佣员工B，月薪4000元，该公司社保支出是840元（为方便比较，以下假设的月薪均一样），合计实际支出4840元。

目前，使用外籍雇员的在越企业不需要给外籍雇员缴纳失业保险。因此，其负担的社保比例如下：

表2：越南使用外籍雇员的企业的社保负担比例

2022年越南使用外籍雇员的企业社保负担比例

陆典谷

整理

用人单位（使用外籍雇员的雇主）缴纳

外国劳动者（外籍雇员）缴纳

社会保险

医保

失业险

社会保险

医保

失业险

基金

退休

疾病

生育

工伤

职业病

退休

疾病

生育

工伤

职业病

比例

14%

3%

0%

3%

0

8%

0

0

1.5%

0

小计

17%

合计

20%

9.5%

总计

29.5%

（企业+外籍雇员）

假设：C公司雇佣员工D（外国人），月薪4000元，该公司社保支出是800元，合计实际支出4800元。

注：越南没有像中国那样的住房公积金制度，故企业和个人都不需要缴纳住房公积金。

二、中国企业社保负担比例

在中国的企业，不管是本国企业还是外资企业，都必须依法给员工缴纳强制性保险，包括：

1、养老保险

2、医疗保险

3、工伤保险

4、失业保险

5、生育保险

6、住房公积金

以上6项简称“五险一金”。

图3：中国社保卡（医保卡） 来自网络

企业社保负担比例，见于下表（以广西南宁市为例）：

表3：2022年广西南宁市“五险一金”缴纳比例

2022年广西南宁市“五险一金”缴纳比例 陆典谷整理

养老保险

医疗保险

工伤保险

失业保险

生育保险

住房公积金

小计

用人单位

21%

9%

0.5%

2%

1%

12%

45.5%

个人

8%

2%

0

1%

0

12%

23%

合计（单位+个人）

29%

11%

0.5%

3%

1%

24%

68.5%

注：各地“五险一金”缴纳比例及基数略有不同，以各地社保局的规定为准

。

假设：E公司雇佣员工F，月薪4000元，该公司社保（不含公积金）支出是1340元，合计实际支出5340元；若含公积金，则该公司支出1820元，合计实际支出5820元。

三、中越企业社保负担比例对比：

由表1、表2可见，越南企业社保负担比例为29.5%或31.5%。

由表3可见，中国企业社保负担比例为33.5%（不含公积金）或45.5%（含公积金）。

假设G公司雇佣一名员工，月薪为4000元，在越南的社保支出为800元或840元；而在中国的社保支出为1340元（不含公积金）或1820元（含公积金）。

二者相比，在中国的企业社保负担多了500元或540元（未计公积金），高出62.5%或67.5%；若计公积金则多负担了980元或1020元，更是高出116.7%-121.4%或122.5%-127.5%。

当然，公司给员工的工资不同，实际负担比例也有所不同，但给付同样的工资在中国的企业的社保负担远高于在越南的企业。

作者：陆典谷。

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